Доначисления по НДС часто начинаются задолго до акта проверки. Инспекция видит разрывы, цепочки контрагентов, налоговую нагрузку, движение денег и совпадения по IP, адресу, сотрудникам или руководителям. Поэтому снижать риск нужно не после требования ФНС, а до того, как компания попала в активную разработку.

Проверьте реальность операций

Для ФНС важна не только формальная первичка, но и фактическое исполнение сделки. Нужно подтвердить, что товар, работа или услуга реально были, а контрагент мог выполнить обязательства.

• договор соответствует фактической операции;
• есть заявки, спецификации, переписка, акты, УПД, транспортные документы;
• понятно, кто принимал результат и как он использовался в бизнесе;
• платежи не выглядят транзитными;
• цена и условия имеют деловую логику.

Проверьте контрагентов не только формально

Скриншота из сервиса проверки контрагента обычно недостаточно. Важно показать, почему компания выбрала именно этого поставщика и какие разумные действия совершила до сделки: запрос документов, анализ сайта, коммерческого предложения, репутации, опыта, ресурсов и полномочий подписанта.

Соберите налоговую легенду до требования

Под налоговой легендой мы понимаем понятное объяснение сделки: зачем она была нужна бизнесу, как выбирался контрагент, кто участвовал в исполнении, где результат сделки отражен в деятельности компании. Если эта логика не собрана заранее, ответ на требование ФНС часто получается фрагментарным и противоречивым.

Что проверить по документам

• не противоречат ли даты договоров, актов, счетов и платежей;
• есть ли документы по перевозке, хранению или передаче результата;
• совпадают ли объемы в первичке, бухгалтерии и управленческом учете;
• нет ли одинаковых шаблонных документов от разных контрагентов;
• есть ли доказательства деловой переписки и согласования условий.

Когда стоит провести предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ нужен, если выросли обороты по НДС, появились новые поставщики, компания работает с цепочками посредников, менялась структура бизнеса или уже пришло первое требование по контрагенту. Чем раньше выявить слабые места, тем больше вариантов: подготовить документы, скорректировать процессы, усилить позицию или отказаться от рискованной модели.

Мы проводим налоговый анализ документов, выделяем слабые места по НДС и готовим план действий до того, как спор перешел в жесткую стадию.