Меньше ставка, но без обычных вычетов
Может быть выгодна при высокой добавленной стоимости и небольшом входном НДС. Требует проверки лимитов и структуры расходов.
Помогаем бизнесу на УСН выбрать ставку НДС 5%, 7% или 22%, рассчитать нагрузку, перестроить договоры, подготовить учет и пройти камеральную проверку.
Налоговая реформа 2026
Выбор ставки НДС и безопасный переход бизнеса на УСН
Рассчитываем, что выгоднее компании: НДС 5%, 7% или 22% с вычетами. Проверяем лимит дохода, закупки, маржу, договоры и авансы, перестраиваем учет и готовим позицию для ФНС.
Рассчитать налоговую модель- лимит 20 млн рублей
- ставки 5%, 7% или 22%
- договоры и переходящие авансы
- декларации и требования ФНС
Почему вопрос нужно решить до первой декларации
С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%, а порог освобождения от НДС для налогоплательщиков на УСН снижен до 20 млн рублей. Если доход за 2025 год превысил порог, обязанность возникает с начала 2026 года. Если лимит превышен в течение года, момент перехода определяется по правилам НК РФ.
Ошибка при выборе ставки влияет не только на налог. Она меняет цену договора, прибыль, денежный поток, отношения с покупателями и возможность принимать входной НДС к вычету.
Когда нужна помощь
- доход за 2025 год превысил или приблизился к 20 млн рублей
- выручка растёт и порог может быть превышен в 2026 году
- покупатели требуют счета-фактуры с НДС
- в закупках много входного НДС
- есть авансы и договоры, заключенные до изменения ставки
- нужно перейти с 5% или 7% на 22%
- пришло требование по декларации НДС
Что рассчитываем
- налоговую нагрузку по каждой допустимой ставке
- влияние вычетов на итоговый НДС
- маржу по основным товарам и услугам
- кассовый разрыв при уплате налога
- влияние НДС на цены и договоры
- безопасный момент изменения модели
- риски камеральной проверки
Сравнение режимов
5% и 7% либо 22% с вычетами
Для следующего диапазона доходов
Логика расчета похожа на ставку 5%, но итог нужно сравнивать с общей ставкой с учетом закупок и покупателей.
Общая ставка с вычетами
Может быть рациональна при значительном входном НДС и работе с покупателями, которым важен вычет. Требует качественных документов и проверки контрагентов.
Договорные риски
- цена указана без ясного условия о НДС
- покупатель отказывается увеличивать стоимость
- аванс получен до изменения налоговой модели
- поставка и оплата приходятся на разные периоды
- договор не регулирует изменение ставки
- налог фактически оплачивается из маржи продавца
Налоговые риски
- неверно определен момент утраты освобождения
- ошибочно применена ставка 5% или 7%
- не выставлены счета-фактуры
- вычеты заявлены без достаточных документов
- расходятся книга продаж, декларация и учет
- не объяснены переходящие операции
Как проходит сопровождение
Определяем обязанность
Проверяем доход за 2025 год и динамику 2026 года, связанные компании и состав операций.
Сравниваем ставки
Строим несколько моделей с учетом выручки, расходов, входного НДС и маржи.
Проверяем договоры
Анализируем цену, авансы, переходящие поставки и условия об изменении налога.
Готовим учет
Определяем документы, регистры, счета-фактуры и контрольные точки декларации.
Сопровождаем ФНС
Проверяем декларацию, отвечаем на требования и защищаем вычеты.
Документы для первичного расчета
оборотно-сальдовая ведомостьвыручка за 2025–2026 годыкрупные договорыструктура закупоксчета-фактуры поставщиковдекларации УСН и НДСданные по авансамплан продаж
Что получает компания
- письменное сравнение налоговых моделей
- рекомендацию по ставке и моменту перехода
- перечень изменений в договорах и первичных документах
- карту налоговых рисков
- план подготовки учета и декларации
- позицию для ответа на возможные требования ФНС
Частые вопросы о НДС на УСН
Когда возникает обязанность платить НДС?
Она зависит от дохода за предыдущий год и превышения установленного лимита в текущем году. В 2026 году ключевой порог освобождения составляет 20 млн рублей.
Какая ставка выгоднее?
Универсального ответа нет. Нужно сравнить маржу, входной НДС, цены, состав покупателей и договорные условия.
Можно ли отказаться от ставки 5% или 7%?
Для впервые перешедших на специальные ставки с 2026 года предусмотрена возможность сменить модель в течение первых четырех кварталов при соблюдении условий закона.
Нужно ли менять договоры?
Следует проверить цену, порядок выделения НДС, переходящие авансы и последствия изменения ставки.
Можно ли провести аудит удаленно?
Да. Для расчета используются выгрузки учета, договоры и налоговые документы.
Сопровождаете камеральную проверку?
Да. Проверяем декларацию, готовим пояснения и документы, защищаем вычеты и позицию компании.
Полезные материалы
НДС 5%, 7% или 22%: что выбратьКак считать лимит 20 млн рублейНДС с авансов и переходящих договоровОспаривание отказа в вычете НДСРазрывы по НДСРассчитать НДС для вашего бизнеса
Сравним доступные ставки, проверим договоры и покажем налоговые и денежные последствия до подачи декларации.
Получить расчет