Выбор ставки НДС для бизнеса на УСН нельзя сводить к сравнению цифр 5%, 7% и 22%. Низкая ставка не всегда означает меньшую нагрузку, потому что при специальных ставках компания обычно не использует привычный механизм вычетов входного НДС.
Когда рассматривают ставку 5%
Ставка может быть привлекательна для бизнеса с высокой добавленной стоимостью, небольшой долей закупок с НДС и покупателями, которые не требуют значительного входного вычета. Но налог нужно считать вместе с себестоимостью и УСН.
Когда применяется ставка 7%
Она относится к следующему диапазону доходов и также требует сравнения с общей ставкой. При росте бизнеса важно следить не только за текущей выручкой, но и за моментом перехода между диапазонами.
Когда 22% с вычетами может быть выгоднее
Общая ставка может оказаться рациональной, если компания закупает значительный объем товаров и услуг с НДС, работает с крупным бизнесом и имеет качественный комплект счетов-фактур и первичных документов.
Какие показатели сравнить
- выручку и план роста;
- валовую маржу;
- долю закупок с НДС;
- состав покупателей;
- условия договоров о цене;
- авансы и переходящие поставки;
- кассовый разрыв;
- риски вычетов и контрагентов.
Почему расчета «от выручки» недостаточно
Две компании с одинаковой выручкой могут получить противоположный результат. У торговой компании с большим входным НДС и у консультационного бизнеса с небольшими расходами будет разная эффективная нагрузка.
Частые вопросы
Какая ставка самая выгодная?
Единого ответа нет: нужна модель по фактическим данным компании.
Можно ли принять входной НДС при ставке 5% или 7%?
В стандартной модели специальных ставок вычеты не применяются, поэтому налог влияет на себестоимость.
Можно ли изменить выбор?
Для впервые выбравших специальные ставки с 2026 года действует особое правило первых четырех кварталов.
