Размечаем каждое спорное поступление и находим арифметические и правовые ошибки ФНС.
ФНС посчитала налог с банковских поступлений и не учла расходы? Восстанавливаем документы, отделяем необлагаемые суммы и оспариваем расчет.
УСН и доначисления
Защита по УСН «доходы минус расходы» при доначислениях ФНС
Инспекция посчитала налог со всех поступлений на счет, исключила расходы или не отделила операции по патенту? Восстанавливаем налоговую модель, подтверждаем затраты и оспариваем расчет недоимки, пеней и штрафа.
Проверить расчет ФНС- банковские поступления
- непринятые расходы
- УСН и ПСН
- акт, жалоба и суд
Типовые претензии инспекции
- налог рассчитан по банковской выписке как с валовой выручки;
- расходы исключены из-за отсутствия ответа или неполного комплекта;
- в доход включены возвраты, займы, собственные средства или транзитные суммы;
- поступления по ПСН отнесены к УСН;
- ФНС применила расчетный метод без анализа реальной хозяйственной модели.
Что восстанавливаем
- реестр всех поступлений с налоговой квалификацией каждой суммы;
- КУДиР, договоры, первичку, платежи и связь расходов с доходом;
- разделение операций между УСН, ПСН и необлагаемыми поступлениями;
- момент признания затрат и специальные условия для отдельных расходов;
- альтернативный расчет действительной налоговой обязанности.
Порядок защиты
Связываем оплату с договором, исполнением, закрытым перечнем расходов и моментом признания.
Отделяем УСН, патент, возвраты, займы и иные суммы, не формирующие спорную базу.
Готовим таблицу действительных доходов, расходов, налога, пеней и возможного штрафа.
Представляем возражения, участвуем в рассмотрении и при необходимости подаем жалобу или заявление в суд.
Документы для старта
- акт или решение ФНС;
- требования и ранее направленные ответы;
- банковская выписка и КУДиР;
- декларация УСН и патент, если применялся;
- договоры и первичка по основным расходам.
Результат работы
- понятная карта спорных сумм;
- доказательства по расходам и необлагаемым поступлениям;
- контррасчет налоговой обязанности;
- возражения или жалоба с приложениями;
- план исправления учета на следующий период.
Частые вопросы
Может ли ФНС считать налог со всех поступлений?
Банковская выписка является источником сведений, но не подменяет правовую квалификацию операций. Необходимо отделить налоговые доходы от займов, возвратов, собственных средств и других сумм, а для объекта «доходы минус расходы» проверить подтвержденные затраты.
Можно ли представить расходы после акта?
Да, но откладывать не стоит. Чем раньше сформирована полная доказательственная цепочка, тем меньше риск, что спор придется исправлять уже в УФНС или суде.
Что делать, если часть первички потеряна?
Оцениваем возможность получить дубликаты у контрагентов, банков, операторов ЭДО, маркетплейсов и иных участников. Одновременно определяем, какие обстоятельства подтверждаются альтернативными доказательствами.
Можно ли снизить штраф?
Проверяем наличие состава правонарушения, форму вины и смягчающие обстоятельства. Снижение доначисления и опровержение умысла меняют также расчет штрафа и пеней.
Связанные услуги
Проверим, из чего действительно сложилось доначисление
Для первичного анализа достаточно акта ФНС, декларации и банковской выписки. Покажем спорные суммы, недостающие документы и наиболее сильные возражения.
