В 2026 году порог дохода для освобождения бизнеса на УСН от НДС составляет 20 млн рублей. Ошибка в расчете лимита приводит к неверной дате возникновения обязанности, счетам-фактурам без налога и доначислениям.
Почему важен доход за 2025 год
Если доход налогоплательщика за 2025 год превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года он становится плательщиком НДС в предусмотренном законом порядке. Поэтому анализ начинается не с текущего месяца, а с итогов предыдущего года.
Что контролировать в течение 2026 года
Если по итогам 2025 года лимит не превышен, нужно вести накопительный контроль дохода в 2026 году. При приближении к порогу заранее готовят договоры, кассу, счета-фактуры, учет и уведомление покупателей о новой цене.
Какие поступления требуют анализа
- выручка от обычных продаж;
- авансы и порядок их признания;
- доходы по нескольким направлениям деятельности;
- операции обособленных подразделений;
- доходы при совмещении режимов;
- возвраты, корректировки и посреднические операции.
Не каждое поступление на расчетный счет автоматически равно доходу для лимита, но и исключать суммы без правового основания опасно.
Связанные компании и дробление
Попытка удержать каждое юридическое лицо ниже порога с помощью формального распределения клиентов, сотрудников и выручки может привести к претензиям по дроблению бизнеса. ФНС анализирует общность управления, ресурсов, бренда и экономической деятельности.
Что сделать при приближении к лимиту
- Провести сверку доходов.
- Спрогнозировать дату превышения.
- Выбрать ставку НДС.
- Проверить цены и договоры.
- Настроить счета-фактуры и декларацию.
- Сообщить покупателям порядок работы.
Частые вопросы
Если доход за 2025 год выше 20 млн, когда платить НДС?
Обязанность возникает с начала 2026 года.
Что делать при превышении в течение года?
Определить установленную законом дату прекращения освобождения и своевременно изменить документы.
Можно ли перенести выручку на другую компанию?
Без самостоятельной деловой цели это может создать признаки дробления.
