С 1 января 2026 года нас ждет новая налоговая реформа: большинство предпринимателей на УСН станут плательщиками НДС
6 ноября на заседании Правительства РФ были утверждены долгожданные поправки в рамках масштабной налоговой реформы. Глава Минфина Антон Силуанов озвучил финальные версии изменений, многие из которых были смягчены с учетом предложений бизнес-сообщества. Главный вывод: с 2026 года налоговая нагрузка на предпринимателей существенно изменится. Рассказываем о самых важных нововведениях.
УСН и НДС: главное изменение для малого бизнеса
Самое значимое новшество — обязательная уплата НДС для упрощенцев при превышении лимита доходов. Изначально планировалось установить планку в 10 млн рублей, но в итоге было решено снижать ее постепенно, давая бизнесу время на адаптацию.
Новые лимиты для перехода на НДС с УСН:
- 2026 год – 20 млн рублей;
- 2027 год – 15 млн рублей;
- 2028 год – 10 млн рублей.
Что это значит на практике? Если ваш доход по УСН в 2025 году превысит 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически станете плательщиком НДС.
Смягчение для новичков НДС: право на ошибку
Для бизнеса, который впервые станет плательщиком НДС, предусмотрен важный послабляющий механизм. Ранее, выбрав пониженную ставку НДС (5% или 7%), компания была обязана применять ее в течение 3 лет.
Теперь же, в первый год работы плательщиком НДС, можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на основную (20%) до истечения этого срока. Например, можно применять ставку 5% в I квартале 2026 года, а со II квартала уже перейти на 20%. Это позволит бизнесу избежать ошибок и более гибко подходить к налоговому планированию.
Сохранение патентной системы (ПСН)
Первоначальные планы по серьезному ограничению ПСН для розничной торговли и грузоперевозок были пересмотрены.
- Розничная торговля сможет применять ПСН в стационарных точках в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
- Грузоперевозчики также сохранят право на использование патента.
Предполагается, что для ПСН будет установлен аналогичный УСН поэтапно снижаемый лимит дохода — с 20 млн рублей в 2026 году.
Другие важные изменения
НДС на ПО:
Льгота по НДС для программного обеспечения из российского реестра сохранена, что является хорошей новостью для IT-сектора.
Страховые взносы:
Для радиоэлектронных компаний расширен перечень доходов, учитываемых для применения пониженного тарифа взносов (7,6%).
НДФЛ:
Введено освобождение от НДФЛ для единовременных выплат по программе «Земский тренер».
Проценты по вкладам ИП:
Закреплено, что ИП уплачивают с процентов по вкладам только НДФЛ, и эти доходы не включаются в базу по УСН, АУСН или ЕСХН. Это снимает существующие налоговые споры.
Имущественные налоги:
Введены новые льготы по транспортному налогу для Героев России и освобождение от земельного налога и налога на имущество для физлиц в зонах ЧП и КТО (задним числом с 2024 года).
Вывод
Утвержденные поправки свидетельствуют о том, что курс на повышение налоговой нагрузки на бизнес с высокими оборотами взят. При этом государство пошло на уступки, введя переходный период и механизмы смягчения. Предпринимателям на УСН с доходами, приближающимися к 20 млн рублей, уже сейчас стоит готовиться к переходу на НДС: оценить последствия для контрагентов, изучить порядок ведения учета и подачи деклараций.
