С 2024 года вступили в силу важные изменения в порядке уплаты НДС, которые затрагивают импорт товаров из стран ЕАЭС, применение УСН и налогообложение электронной торговли. Рассказываем о ключевых нововведениях.

1. Уплата НДС при ввозе товаров из ЕАЭС через комиссионеров

Основание: Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

С 1 января 2024 года при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС по договорам поручения, комиссии или агентским договорам обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на поверенного, комиссионера или агента.

Уплатить налог необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту.

2. НДС для упрощенцев с 2025 года

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН в определённых случаях будут обязаны исчислять и уплачивать НДС.

Ключевые условия:

• Общая ставка НДС — 20%, вычет применяется.
• Пониженные ставки 5% и 7% — вычет не применяется.
• При превышении лимитов (60, 250 или 450 млн руб.) утрачивается право на УСН.

3. Налогообложение электронной торговли товарами из ЕАЭС

Вступило в силу с 1 июля 2024 года.

Продавцы из стран ЕАЭС обязаны уплачивать НДС в России при продаже товаров через электронные торговые площадки.

Российские продавцы могут возместить НДС, уплаченный в ЕАЭС за 2023 год и I полугодие 2024 года, при соблюдении двух условий:

1. Налог уплачен из собственных средств;
2. НДС не был выставлен покупателям.

Вычет можно заявить в декларации за III и IV кварталы 2024 года.

Итоги

Нововведения направлены на борьбу с уклонением от уплаты НДС, унификацию налоговых правил в рамках ЕАЭС и адаптацию законодательства к росту электронной торговли. Рекомендуем налогоплательщикам заранее подготовиться к изменениям и проконсультироваться с экспертами.