Требование налоговой в рамках предпроверочного анализа: как реагировать?
Предпроверочный анализ — это негласный этап налогового контроля. Официально такого термина в НК РФ нет, но на практике именно на этой стадии инспекторы решают, включать ли вашу компанию в план выездных налоговых проверок (ВНП).
Законно ли требование вне рамок проверки?
Часто налогоплательщики получают требования со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ (истребование документов относительно конкретной сделки). Инспекция может запрашивать данные, если у них возникла «обоснованная необходимость».
Внимание: Игнорирование требования в рамках предпроверочного анализа — это прямой путь
к включению компании в «красную зону» риска.
Типичные причины запроса пояснений:
- Разрывы по НДС в системе АСК НДС-2 (взаимоотношения с «сомнительными» контрагентами).
- Низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевыми показателями.
- Значительные суммы налоговых вычетов.
- Расхождения в отчетности (например, между прибылью и НДС).
Алгоритм действий при получении требования
- Проверьте законность. Указано ли в требовании, по какой сделке или контрагенту запрашиваются документы?
- Соблюдайте сроки. Обычно на ответ дается 5 или 10 рабочих дней. Если не успеваете — подайте уведомление о продлении срока.
- Подготовьте пояснения. Ответ должен быть содержательным, но без лишней информации, которая может быть использована против вас.
- Проведите аудит сделки. Проверьте наличие «деловой цели» и реальность поставки/услуги.
| Риск | Последствия ошибки |
|---|---|
| Формальный ответ | Назначение тематической или полной выездной проверки. |
| Непредставление документов | Штрафы и блокировка счетов (в ряде случаев). |
| Признание «схемы» | Доначисление налогов, пеней и штрафов (40% от суммы). |
Нужна помощь в подготовке ответа на требование?
Налоговые юристы Sudrf.pro помогут грамотно составить пояснения, пройти комиссию в ИФНС и защитить ваш бизнес от доначислений.
Узнать больше о налоговом сопровождении